В течение февраля было зарегистрировано несколько законопроектов, которые могут очень сильно повлиять на жизнь всех физических лиц-предпринемателей (ФЛП). Нашему уху более привычна аббревиатура ФОП, потому как это украинское значение – фізична особа-підприємець. Поэтому уговоримся в дальнейшем тексте использовать именно это обозначение.

1. Увеличение лимита доходов для групп единого налога

Первый законопроект №9533 от 04.02.2019 предлагает существенно увеличить граничные доходы для всех «единщиков». Согласно проекту предусмотрены следующие лимиты:

Для 1 группы – 1,5 млн грн (сейчас 300 тыс)

Для 2 группы – 10 млн грн (сейчас 1,5 млн)

Для 3 группы – 40 млн грн (сейчас 5 млн)

Что интересно, данное увеличение объясняется попросту желанием произвести согласование различных кодексов. В Хозяйственном кодексе есть критерии, которые позволяют разделить бизнес на разные уровни в зависимости от уровня доходов. К микробизнесу относятся предприятия и ФОПы с уровнем годового дохода не более 2 млн евро, а к малому бизнесу – не больше 10 млн евро. В Налоговом кодексе эти критерии существенно отличались

2. Изменения в сфере ЕСВ

Второй законопроект 10012 от 07.02.2019 предусматривает возврат к законодательству в сфере ЕСВ (единого социального взноса), которое действовало до 01.01.2017г. Самое главное. Что предлагается данным законопроектом, это отмена обязательной уплаты ЕСВ, даже если доходов не было для «общесистемщиков».

Раньше существовал довольно действенный механизм приостановки предпринимательской деятельности – люди попросту переходили на общую систему, показывали в годовой декларации «нули», что не влекло за собой уплату каких-либо налогов. С 01.01.2017г. всех предпринимателей обязали платить в месяц ЕСВ в сумме не меньшей, чем 22% от минимальной заработной платы. В 2019 году независимо получили ли вы доходы от предпринимательской деятельности, необходимо уплатить в бюджет 918,06 грн/мес.

Если за законопроект проголосуют, то уже обязательных платежей при отсутствии доходов существовать не будет. Кроме этого предлагается освободить от ЕСВ тех ФОПов, которые ещё и официально работают. А также установить ставку ЕСВ в размере 18,84%

Немаловажно, что этим же законопроектом предлагается снизить драконовские штрафы за неоформление наёмных работников с 30 до 5 минимальных зарплат (с 125 910 грн до 20 865 грн).

Два первых законопроекта в целом подаются под соусом, что нужно что-то делать в условиях, когда люди массово выезжают зарубеж на заработки. Мол надо им дать стимулы вести собственное дело в нашей стране и сбить модный тренд на трудовую эмиграцию.

Но пока депутаты задумывались над стимулами, чтобы народ не выезжал, Минсоцполитики решило этих стимулов добавить.

3. СТОП-ФОП

Итак, Минсоцполитики разродилось инициативой, которая уже вызвала просто бурю в информационном пространстве. Этот законопроект сразу окрестили таковым, который направлен против IT. На самом деле от него могут пострадать любые фрилансеры. Давайте разложим по полочкам.

Что предлагается? Будет анализироваться деятельность субъектов хозяйствования на предмет оплаты услуг ФОПам и выясняться, а не являются ли данные услуги уходом от налогообложения. Министерство предлагает ввести 7 критериев, согласно которым данный анализ будет проводится:

• Периодичность оплат (два и более раз) за работу или услугу.

• Предоставление лицом услуг по поручению и под контролем компании.

• Получаемые деньги — единственный источник дохода или составляет 75 и более процентов дохода работника в течение полугода.

• Если у человека есть свое рабочее место в компании и трудовой распорядок.

• Выполнение работы подобной той, что исполняют штатные работники на предприятии.

• За счет работодателя предоставляется не только рабочее место, но и необходимое для работы оборудование, инструменты, материалы, сырье и пр.

• Руководство устанавливает для сотрудника рабочий график.

Если инспектор сочтёт совпадение по любым трём критериям, то данные отношения будут признаны трудовыми, заказчика – работодателем, ФОПа – наемным работником. Сами понимаете, в такой ситуации уже без штрафов никуда.

Как видим из данного перечня, очень много свободных и честных ФОПов может попасть под раздачу. Конечно же IT. Именно в IT распространен способ узаконивания отношений, когда каждый оформляет себе ФОП и получает на него вознаграждение. Но вряд ли IT можно обвинить в диком желании уйти от налогов. Скорее данная организация обусловлена самим духом отрасли, где ценятся не винтики, а креативность и уникальность разработчиков, что делает их сродни предпринимателям.

 Под данные критерии можно привести множество видов предпринимательской деятельности. Например, бухгалтер, который ведёт несколько клиентов. Например, ФОП, который оказывает услуги ремонта автозапчастей автосалонам. Любой предприниматель, который оказывает услуги крупному заказчику, априори загружен работой на несколько месяцев вперёд. Этот заказ может быть его единственным источником дохода, и вполне можно посчитать, что данную деятельность он совершает по поручению и под контролем заказчика.

Как будут отслеживать? Сейчас каждый квартал, если вы закупали какие-либо услуги или товары у ФОПа, вам необходимо включить их в отчет 1ДФ. По этому отчёту налоговая сверяет перечисления на ФОП и сумму, которую данный предприниматель указал в своей налоговой декларации. Далее инспектор может изучить вопрос глубже и вынести вердикт, являются ли таковые отношения трудовыми.

Почему вообще такое придумали? Чтобы оказывать услуги юрлицам, ФОПу необходимо быть на третьей группе. При этом он будет платить 5% от оборота и ЕСВ (918,06 грн). То есть с 20000 грн ФОп заплатит 1000 + 918,06 = 1918,06 грн. Если же это был сотрудник предприятия, то с заработной платы сотрудника в 20000 грн удержали 3600 подоходного налога, 300 военного сбора (да-да, он ещё существует). Итого сотрудник на руки получил бы 16100 грн. Но и это ещё не все. Работодатель со своих средств за такого сотрудника заплатит ЕСВ. Только не такой фиксированный, как платит ФОП, а 22% от суммы оклада. В нашем случае 4400 грн. Зачастую работодатель и потенциальный сотрудник на этапе собеседования договариваются об оплате, которая подразумевает, сколько работник получит непосредственно на руки. При таком ментальном подходе налоги становятся проблемой самого работодателя. Работник считает, что его зарплата 16000, а работодатель считает, что зарплата у его подчиненного 20000, а налоги 8300 грн. Вот такое хитрое смешение психологии и математики.

После опубликования данной инициативы возмущению предела нет, буря не утихает до сих пор. Свои пояснения вынужден был дать даже сам глава Минсоцполитики, но он буквально ограничился общими фразами в духе «ну что вы, это коснется только тех юрлиц, которые не хотят правильно оформлять сотрудников, а делают из них ФОПов. Честным предпринимателм боятся нечего». Хотя опыт показывает, что как раз обычно происходит в точности да наоборот. Выступил со своими комментариями и премьер-министр. Что уже много говорит, что принятие этого законопроекта простым не будет.

Конечно же в данной инициативе есть и здравый смысл. Абсурдных ситуаций, когда на кассах супермаркетов сидят ФОПы вместо трудоустроенных продавцов, хватает. Заказав в известном интернет-магазине, запросто можете получить чек от ФОП. Мы хотим цивилизованного подхода в нашей ежедневной жизни, а потому правительство будет стремиться выводить бизнес отношения в прозрачную плоскость.

Давайте сразу оговорим, что это только законопроект. Это еще не закон. Это только обсуждение. И уже можно утверждать, что его вряд ли примут в таком виде. В первую очередь, желая прозрачности от бизнеса, Минсоцполитики закладывает непрозрачную систему принятия решений инспектором. В сегодняшнем виде это законопроект несет в себе огромные коррупционные риски. Во-вторых, тот резонанс, который уже вызвал этот законопроект, уже не позволит его просто продавить и принять. Что ни говорите, а количество лайков, комментариев и репостов сегодня играют не последнюю роль в нашем социуме, и правительство вынуждено с этим считаться.

Как завершение статьи, давайте ещё раз акцентируем внимание на том, что представленные законопроекты сейчас только рассматриваются. Никаких законных оснований говорить, что это будет именно так нет. Закон должен вызреть, как хорошее тесто. Но принятие любого из этих законопроектов окажет значительное влияние на экономическую жизнь всех тех, кто гордо зовётся ФОПом.

Если у вас еще есть вопросы или есть мнение по данной теме, пишите в комментариях