Большие ли налоги в Украине?

Сегодня не буду много писать про все хитросплетения и нюансы налогов и сборов. Остановлюсь лишь на особенностях налогов на зарплату.

Очень часто на практике работодатель и потенциальный сотрудник на этапе собеседования договариваются о сумме, которую последний будет получать на руки. Тем самым за скобки выносится вопрос уплаты налогов. Сотрудник не забивает себе голову. Работодатель в себестоимость включает затраты на налоги и, как следствие, имеет соблазн прибегать к схемам с уменьшением официальной заработной платы. Я это называю экономико-социальная ловушка.

Почему? Потому что сотрудник зачастую и не знает, сколько налогов уходит с его зарплаты. А значит, он и не чувствует сопричастность к разным событиям в жизни улицы, города, государства. Украинский гражданин гневиться раскрытым фактам коррупции, но он до конца не чувствует, что украли и у него в том числе.

А бизнесмены возмущены размером налогов. Потому что они, по сути, сами на себя взвалили бремя уплаты обеих частей налогов — и за счёт фирмы, и тех, что сотрудник должен уплатить за себя.

И ловушка не только в том, что искажается восприятие действительности обеими сторонами. Два лагеря, сотрудников и работодателей, пребывают в постоянном кризисе недоверия друг к другу. Сотрудники считают работодателей априори богатыми людьми, зажимающими более высокие зарплаты. Бизнесмены, считая в голове не только зп на руки, но и все налоги, постоянно утверждают, что у них нет резервов к повышению.

Давайте приведём практический пример, из которого будет ясна суть разногласий. Налоги на заработную плату в Украине выглядят так:
1. Единый социальный взнос (ЕСВ, часто его называют пенсионным) = 22%
2. Налог на доходы физлиц (НДФЛ) = 18%
3. Военный сбор (ВС) = 1,5%

Первый налог платит работодатель со своих денег. На всю сумму оклада начисляется 22% и переводятся в бюджет. А 18% и 1,5% платит сотрудник. Но! Именно на работодателя возложена обязанность удержать эти деньги. То есть работодатель переводит НДФЛ И ВС в бюджет, а сотруднику выдаёт уже за минусом этих налогов.

По сути сотрудник чувствует только 18+1,5=19,5% налогов. Хотя на самом деле для фирмы есть ещё и 22% оклада, и из вышеописанного примера сотрудник их не чувствует вообще, потому что и так получает оговорённые деньги.

Если в момент собеседования стороны договорились о сумме в 10000 на руки, то сотрудник будет видеть картину только исходя из 10000. В это же время для фирмы затраты на заработную плату будут: 10000+2236+186+2733=15155грн. Согласитесь, разница ощутимая.

Мне кажется, что из данной ситуации можно выйти нелогичным, на первый взгляд, способом. Нужно поменять принцип налогообложения, чтобы все налоги перенести на сотрудника. Но при этом работодатель на начальном этапе внедрения этой системы повысит оклад на сумму ЕСВ. Самое интересное в этой системе, что в процентном выражении сумма налогов уже не 41,5%, а 34%. Хотя сама сумма налогов (5155грн, как в нашем примере) остаётся той же. Математически ничего не поменяется, но это значительно повлияет на восприятие экономической картины каждой стороной.

Это даст перезагрузку отношениям работодателя и сотрудника. В этих отношениях появится прозрачность. Это повысит собственную значимость гражданина как плательщика налогов. Ведь оклад уже не 10000, а 15155. Да, на руки все те же 10000. Но при этом есть понимание, что именно он перечислил в бюджет 5155грн налогов. И риторика, и политический выбор, и мировозрение в целом такого гражданина, уверен, не может не поменяться.

PS. Теперь понятнее становится и постоянные претензии государства к тому, что фирмы оформляют сотрудников ФОПами. С объема 15155грн ФОП НА 3 группе заплатит 1678грн налогов. Чтобы заплатить ту же сумму налогов в 5155, ФОП на 3 группе должен иметь доход в 84720грн/месяц